НСД для упрощенцев. Новые ставки в чеке

22 октября 2024 год 

ФНС выпустила методические рекомендации для налогоплательщиков на УСН, которые с 01.01.2025 года будут обязаны выделять НДС. 

С 01 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. 

Автоматически освобождены от этой обязанности налогоплательщики, не превысившие доходы за 2024 год порога в 60 млн. рублей. Критерий планки в 60 млн. рублей оценивается ежегодно. 

Как и раньше, от НДС не освобождаются налоговые агенты по НДС или оплата НДС при ввозе товаров.Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 01 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% (от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей) или 7% (от 250 млн. рублей до 450 млн. рублей). Учитывать надо не только свои доходы, но и то, какие операции чаще всего проводятся, т.к. в некоторых случаях уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета. 

В методических рекомендациях рассмотрены жизненные ситуации для бизнеса и алгоритм их действий: как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025; кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать. 

Для возможности корректного отображения в кассовом чеке новых ставок НДС необходимо будет обновить внутреннее программное обеспечение ККТ. 

В Методических указаниях (п.26) отмечено, что, если разработчики ККТ к 01.01.2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%). 

После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.